Довідка про відсутність заборгованості: як скласти заяву для її отримання

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, нагадує, що правильне оформлення довідки про відсутність заборгованості міститься у Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Для отримання Довідки платник подає заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Заява), форму якої затверджено дод. 2 до Порядку.

Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником (абз. 6 п. 3 Порядку).

Для заповнення таких обов’язкових реквізитів у п. 3 та 4 форми Заяви передбачено відповідні поля.

Зокрема у пункті 3 форми Заяви передбачено заповнення реквізитів нормативно-правового акту, положеннями якого передбачено необхідність підтвердження відсутності у платника заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, або надання відповідної довідки.

Подати звітність без помилок та вчасно допоможе онлайн-сервіс Liga:REPORT . У ньому все, що потрібно підприємцю – усі актуальні форми звітів з підказками, шаблони первинних документів, електронна книга обліку доходів. Переконайтеся самі

Тож для правильного заповнення Заяви потрібно зазначати усі реквізити нормативно-правового акту за уніфікованим шаблоном відображення, необхідні для його ідентифікації:

– вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант);

– порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-», «/»);

– дату прийняття, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2015 року) або цифровим способом (25.12.2015);

– індивідуальну назву, що зазначається у лапках («. »).

Наприклад, заповнений на цій підставі п. 3 Заяви матиме вигляд: «3. Довідку прошу надати відповідно до вимог: Закону України від 25 грудня 2015 року № 922-VIII «Про публічні закупівлі».

Слід звернути увагу, що неприпустимим є зазначення платниками у п. 3 Заяви посилання на наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», оскільки зазначений акт не є підставою для надання Довідки, а визначає механізм її надання контролюючим органом платнику.

У пункті 4 форми Заяви зазначається найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) буде подано Довідку.

Виходячи з вимог статті 90 Цивільного кодексу юридична особа має своє найменування (повне або скорочене), яке містить інформацію про її організаційно-правову форму. Тож на основі даної інформації заповнюється п. 4 Заяви, де зазначається повний або скорочений варіант найменування суб’єкта до якого плануєте подавати Довідку.

Неприпустимим є зазначення платниками у п. 4 Заяви, замість найменування суб’єкта до якого буде подано Довідку, будь-якої іншої інформації, наприклад: «за вимогою», «не визначено», «тендерному комітету» або власної назви платника, який звертається із Заявою, зазначеної у п. 2 цієї ж Заяви.

Довідка надається лише за умови подання платником належним чином оформленої Заяви, її опрацювання контролюючим органом та за відсутності на дату формування Довідки заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи. Невідповідність поданої Заяви встановленій законодавством формі або вимогам щодо її заповнення є причиною неприйняття такої Заяви.

З метою своєчасного отримання довідки про відсутність заборгованості, зважайте на порядок оформлення Заяви про надання такої довідки.

Обирайте комплексне рішення LIGA360:ПІДПРИЄМЕЦЬ від ЛІГА:ЗАКОН та миттєво подавайте звітність до держорганів, контролюйте борги й податки, а також моніторте контрагентів та бізнес-партнерів. Усе це в єдиному рішенні LIGA360:ПІДПРИЄМЕЦЬ . Ознайомитися з пропозицією .

Як отримати довідку про відсутність заборгованості з платежів: роз’яснення податкової

Для отримання Довідки платникові необхідно подати заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів.

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків нагадало Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів (далі – Порядок № 733). Про це йдеться у пресслужбі відомства.

Необхідність у підтвердженні органами ДПС відсутності заборгованості Довідкою про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка), вимагається численними нормативно-правовими актами України.

Так, постановою Кабінету Міністрів від 27 січня 2023 року № 76 «Деякі питання реалізації положень Закону України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» щодо бронювання військовозобов’язаних на період мобілізації та на воєнний час», затверджено Порядок та критерії визначення підприємств, установ і організацій, які є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період (далі – Порядок).

Згідно пп.5 п.2 Порядку, одним з критеріїв для визначення підприємства критично важливим для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період є відсутність заборгованості із сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що підтверджується довідкою про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, що надається відповідно до Порядку № 733, формується за відсутності у платника за даними інформаційно-телекомунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстрочених, відстрочених, реструктуризованих), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Для отримання Довідки платникові необхідно подати заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Заява) за формою згідно з додатком 2 до Порядку № 733.

Заява подається платником (на його вибір):

у паперовій формі – до державної податкової інспекції за основним місцем обліку такого платника або до відповідного контролюючого органу, уповноваженого здійснювати заходи з погашення податкового боргу (далі – уповноважений орган);

в електронній формі – на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету, розміщеного на офіційному вебпорталі ДПС за посиланням, з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 851) та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» (далі – Закон № 2155) зі змінами та доповненнями.

Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється виключно після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє платнику створити та надіслати Заяву за формою J1300306 (для юридичних осіб) або F1300306 (для фізичних осіб).

Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (наприклад, Постанова Кабінету Міністрів України № 76 від 27 січня 2023 року «Деякі питання реалізації положень Закону України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» щодо бронювання військовозобов’язаних на період мобілізації та на воєнний час»), та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником (наприклад, Міністерство економіки України) (п. 3 Порядку № 733).

Відповідно до п. 7 Порядку № 733 Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.

Довідка або відмова у наданні Довідки готуються уповноваженим органом протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.

Довідку у паперовій формі платник (його законний чи уповноважений представник) отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.

Довідку або відмову у наданні Довідки в електронній формі платник отримує у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету з дотриманням вимог Законів № 851, № 2155.

Довідка надається платнику безоплатно (абзац другий п. 3 Порядку № 733).

Строк дії Довідки становить 10 календарних днів з дати її формування. У Довідці обов’язково зазначається термін її дії.

Роздрукований електронний примірник документа в паперовому вигляді не вважається оригіналом.

Переглянути видану платнику електронну Довідку у відкритій частині (вхід до якої не потребує ідентифікації) Електронного кабінету, зацікавлений орган/суб’єкт може шляхом введення податкового номера платника (код за ЄДРПОУ/РНОКПП) та реквізитів електронної Довідки (дати і номеру)».

Відповідно, для бронювання військовозобов’язаних працівників, які забезпечують безперебійне та злагоджене функціонування підприємств по всій території України та є носіями унікальних знань, умінь, а їх спеціальності є дефіцитними на ринку праці України, платник податків має подати Заяву на отримання Довідки, зазначивши відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначити найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником.

Підписуйтесь на наш Telegram-канал t.me/sudua та на Google Новини SUD.UA, а також на нашу сторінку у Facebook та в Instagram, щоб бути в курсі найважливіших подій.

Довідка про відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ та інших податків: кому та навіщо отримувати?

У світі глобальних бізнес-викликів та надмірної регуляторної складності, компанії щоденно стикаються з необхідністю виконання різних податкових зобов’язань. Однією з важливих ланок у цьому процесі є отримання довідки про відсутність заборгованості зі сплати податків, зокрема і єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Що саме являє собою ця довідка? В яких випадках вона є обов’язковою? Як показує досвід, ці питання у клієнтів виникають повсякчасно. У нашій статті ми надамо відповіді та розкриємо те, які існують шляхи для підприємців в отриманні довідки про відсутність податкової заборгованості та які нюанси треба врахувати.

Ми як ніхто знаємо всі аспекти справи, адже за понад 10 років надаємо не лише надійний юридичний супровід, але й забезпечуємо допомогу в податковому секторі для бізнесу в Україні та за її межами.

Що таке довідка про відсутність заборгованості зі сплати податків?

Довідка про відсутність заборгованості з платежів (або просто довідка про відсутність заборгованості зі сплати податків) – це документ, виданий податковим органом, який підтверджує, що компанія на цей час не має жодних невиплачених зобов’язань щодо сплати податків.

Цей документ є важливим елементом для підтвердження фінансової стабільності та добросовісності платника податків перед сторонами, що можуть бути зацікавлені в його діяльності. Її видача передбачена Порядком надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи № 733, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018.

Довідка також включає в себе і відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ – обов’язковий соціальний внесок, який підприємці та компанії повинні сплачувати в Україні з метою забезпечення соціального захисту громадян. Відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ підтверджує, що на цей момент компанія (або ФОП) виплатила всі свої соціальні внески та не має невирішених питань із соціальними фондами. Це особливо важливо для забезпечення нормального функціонування бізнесу та його участі в різних економічних та соціальних програмах.

Отже, цей документ не тільки підтверджує юридичну чистоту компанії перед податковими органами, але й стає довірчим сигналом для потенційних партнерів та інвесторів.

У яких випадках необхідно отримувати довідку про відсутність заборгованості з податків?

Отримання довідки про відсутність заборгованості з податків, і зокрема ЄСВ, стає невіднятною частиною бізнес-процесів у ряді сценаріїв. Нижче розглянемо основні випадки, коли цей документ стає необхідним:

1. Отримання кредитів та фінансове планування:

Банки та інші фінансові установи можуть вимагати довідку про відсутність заборгованості як частину кредитного процесу. Це стає доказом того, що компанія здатна ефективно вирішувати свої фінансові зобов’язання та не має невирішених податкових питань.

2. Участь в грантових програмах та інших соціальних проєктах:

Деякі грантові організації можуть вимагати цю довідку від компаній, які подають заявки на участь у грантових програмах чи соціальних проєктах. Це допомагає забезпечити, що компанія відповідає вимогам соціальної відповідальності та фінансової стабільності.



3. Міжнародні торговельні операції та партнерства:

Участь в міжнародних бізнес-угодах часто вимагає підтвердження фінансової стабільності та дотримання податкових обов’язків. Довідка про відсутність заборгованості стає довірчим елементом для потенційних міжнародних партнерів.

4. Уникнення подвійного оподаткування.

Для іноземних корпоративних клієнтів ця довідка є важливим елементом для подачі звітності за кордоном. Вона підтверджує, що податки були сплачені в Україні, а це, своєю чергою, дозволяє уникнути їм подвійного оподаткування (якщо в України з цією державою є відповідний договір).

Отже, в усіх цих випадках отримання довідки про відсутність заборгованості з податків стає стратегічною необхідністю, сприяючи успішному функціонуванню компанії та її участі в різних бізнес-процесах та ініціативах.

Як же отримати довідку про відсутність заборгованості зі сплати податків? Для цього необхідно подати заяву про надання цієї довідки за визначеною формою. При цьому заява може подаватися як в паперовій, так і в електронній формі.

Якщо ви обрали паперову форму – необхідно уповноваженій особі компанії підійти до державної податкової інспекції за місцем обліку платника та особисто подати заяву. Альтернативний варіант – оформити довіреність на представників нашої юридичної компанії, які зроблять це в найкоротші строки.

Наступний спосіб – це подача документів в електронній формі через електронний кабінет платника податків. Для цього компанія повинна мати кваліфікований електронний підпис.

При цьому в заяві, яка подається (не важливо яким способом), необхідно зазначити, у якій формі податкова має видати довідку – паперовій чи електронній. Видача довідки безкоштовна.

Довідка готується податковою протягом 5 робочих днів з дня отримання ними заяви.

Важливо! Дана довідка має дуже короткий термін дії – десять календарних днів з дати її формування. Тому не варто зволікати з її отриманням.

Довідку у паперовій формі уповноважена особа компанії отримує безпосередньо в органі, куди вона подала заяву. А якщо її було замовлено в електронній формі – то вона з’явиться в Електронному кабінеті.

Допомога з отриманням довідки про відсутність податкової заборгованості

Наша компанія готова надати всебічну підтримку, розпочинаючи співпрацю з клієнтом, з проведення консультацій та аналізу його потреб. Зокрема, ми:

• Допомагаємо зрозуміти, чи дійсно нашим Клієнтам необхідна довідка про відсутність заборгованості;
• Співпрацюємо з податковими органами, подаючи заяву та представляючи інтереси Клієнта;
• Під час перевірки документів взаємодіємо з податковим органом, вирішуючи можливі питання чи непорозуміння, які можуть виникнути під час процедури;
• Беремо на себе відповідальність за повне керування процесом отримання довідки, забезпечуємо виконання всіх етапів згідно з правовими аспектами.

Ми гарантуємо повну конфіденційність інформації клієнта та забезпечуємо йому відчуття впевненості в правильності та ефективності, з успіхом виконуючи навіть складні завдання.

Про нашу послугу з податкового права в Україні тут.

Отримайте послуги з бухгалтерського супроводу для вашого бізнесу тут.